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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年4月3日至5月29日，對深圳市鹽田區(qū)2020年第二季度國家和省、市重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了深圳市鹽田區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局（以下簡稱區(qū)城管和綜合執(zhí)法局）開展城市環(huán)境品質(zhì)提升工作及深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)署（以下簡稱區(qū)工務(wù)署）推進(jìn)大梅沙海濱公園整體重建工程建設(shè)情況。

　　一、基本情況和審計(jì)評價(jià)

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　　鹽田區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省、市城市環(huán)境品質(zhì)提升重大措施，全面落實(shí)相關(guān)工作任務(wù)，將花城建設(shè)“關(guān)口前移”，制定《鹽田區(qū)打造“世界著名花城”建設(shè)專項(xiàng)規(guī)劃》，同時(shí)按照市委、市政府的統(tǒng)一部署，制定《鹽田區(qū)城市環(huán)境品質(zhì)提升行動(dòng)指揮部工作方案》《鹽田區(qū)打造世界著名花城三年行動(dòng)計(jì)（2017-2019）》《鹽田區(qū)“廁所革命”工作實(shí)施方案》，成立城市環(huán)境品質(zhì)提升行動(dòng)指揮部，由區(qū)長擔(dān)任總指揮，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全區(qū)城市環(huán)境品質(zhì)提升工作，指揮部辦公室設(shè)在區(qū)城管和綜合執(zhí)法局，下設(shè)七個(gè)工作組，由區(qū)城管和綜合執(zhí)法局牽頭，區(qū)工務(wù)署等其他單位配合實(shí)施，2017年至2019年，共完成“世界著名花城”項(xiàng)目建設(shè)67項(xiàng)。

　　大梅沙海濱公園整體重建項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2018〕387號文批準(zhǔn)立項(xiàng)，公園改造面積 21.36萬平方米（其中沙灘面積 9.47萬平方米），項(xiàng)目總投資估算 40647萬元，建設(shè)內(nèi)容主要包括園林景觀綠化、配套建筑及裝飾、智能化及亮化工程等，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)署。項(xiàng)目由美國SWA集團(tuán)負(fù)責(zé)概念性方案設(shè)計(jì)，萬科企業(yè)股份公司負(fù)責(zé)代建管理，采用EPC工程總承包方式組織實(shí)施。工程于2019年10月16日開工，目前正在施工。

　　（二）審計(jì)評價(jià)

　　鹽田區(qū)高度重視城市環(huán)境品質(zhì)提升工作，制定詳細(xì)的行動(dòng)計(jì)劃，明確責(zé)任分工，加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)。2017年以來，鹽田區(qū)大力推動(dòng)“廁所革命”行動(dòng)，提出“三年任務(wù)一年完成”的目標(biāo)，創(chuàng)建“廁所革命”先行示范區(qū)。高品質(zhì)建成花漾街區(qū)、街心花園等項(xiàng)目，迅速推進(jìn)大梅沙海濱公園及海濱棧道升級重建等工程，煙墩山公園、鴛鴦谷景區(qū)、毛棉杜鵑花會(huì)、恩上水庫環(huán)湖步道成為市民徒步休閑熱門目的地，人居環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，城區(qū)環(huán)境品質(zhì)有效提升。2019年9月份，鹽田區(qū)獲得“全國綠化模范區(qū)”榮譽(yù)稱號，是全省唯一獲此殊榮的縣區(qū)。

　　大梅沙海濱公園重建項(xiàng)目建設(shè)單位、代建單位在工程管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面制定了相應(yīng)的管理制度。工程建設(shè)過程中，各參建單位基本能按相關(guān)規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、投資、進(jìn)度、資金等實(shí)施管理。

　　但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，也存在工程建設(shè)管理水平有待提高、合同管理有待加強(qiáng)等問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　（一）在推進(jìn)城市環(huán)境品質(zhì)提升行動(dòng)中，部分做法增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)

　　1.履約保證金收取比例過高。

　　深圳市大梅沙海濱公園管理處與深圳市海山衛(wèi)生服務(wù)有限公司簽訂的大梅沙海濱公園綠化管養(yǎng)及相關(guān)服務(wù)合同，合同金額86.26萬元。合同約定，乙方須交納10萬元履約保證金，占比合同金額11.59%。

　　審計(jì)建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定的比例收取履約保證金。

　　2.大梅沙海濱公園整體重建項(xiàng)目工程款支付耗時(shí)較長。

　　本項(xiàng)目工程預(yù)付款、第一次進(jìn)度款的審核審批時(shí)間分別為45天和43天，耗時(shí)較長。

　　審計(jì)建議區(qū)工務(wù)署、代建單位簡化期中支付資料，優(yōu)化進(jìn)度款審批流程，盡量縮短審批時(shí)長。

　　3.大梅沙海濱公園整體重建項(xiàng)目工程預(yù)付款扣回不合理。

　　本工程EPC總承包合同專用條款第14.3條規(guī)定，從首次支付開始，須按當(dāng)月進(jìn)度款總額的30%扣除工程預(yù)付款，直至扣完。上述工程預(yù)付款的扣回方式不利于調(diào)動(dòng)施工企業(yè)積極性，增加了施工企業(yè)前期墊資壓力。

　　審計(jì)建議在今后的建設(shè)項(xiàng)目中應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際合理確定預(yù)付款的扣回起點(diǎn)和比例。

　?。ǘ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升工程建設(shè)管理水平有待提高

　　4.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。

　　區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)實(shí)施的大梅沙海濱公園整體重建工程被列為2019年重點(diǎn)工作，并確定在2020年5月1日前建成全面對外開放。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大梅沙海濱公園在2020年5月1日已如期開園，但由于公園配套建（構(gòu)）筑物、園建工程等尚未全部完成，因此，“五一”節(jié)期間僅開放部分區(qū)域。據(jù)了解，截至2020年5月12日，大梅沙海濱公園整體重建工程完成形象進(jìn)度約80%，未完成區(qū)委區(qū)政府要求在2020年5月1日前建成全面對外開放的目標(biāo)。

　　審計(jì)同時(shí)抽查了區(qū)城管和綜合執(zhí)法局負(fù)責(zé)實(shí)施的44個(gè)城市品質(zhì)提升工程，發(fā)現(xiàn)有35個(gè)項(xiàng)目存在超合同工期的情況。如鹽田垃圾焚燒廠周邊景觀提升工程，合同工期90天，實(shí)際工期456天，超工期366天。

　　審計(jì)建議區(qū)工務(wù)署、區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)加強(qiáng)進(jìn)度把控，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際倒排工期，采取相應(yīng)措施，確保項(xiàng)目如期完工。

　　5.恩上公路景觀提升工程未結(jié)合實(shí)際開展設(shè)計(jì)。

　　恩上公路景觀提升工程未結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際開展設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)的鳳凰木、宮粉紫荊等喬木，大部分無種植空間，為此減少實(shí)施內(nèi)容占合同金額31%。

　　審計(jì)建議充分結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際開展設(shè)計(jì)工作。

　　6.部分項(xiàng)目竣工結(jié)算不及時(shí)。

　　區(qū)城管和綜合執(zhí)法局2019年之前已竣工的政府投資項(xiàng)目，尚有41個(gè)未完成竣工結(jié)算。如“廁所革命”所涉及的三個(gè)街道片區(qū)市政公廁升級改造及大梅沙海濱公園公廁升級改造等工程竣工驗(yàn)收時(shí)間分別為2017年與2018年，但截至2020年4月，仍未完成結(jié)算造價(jià)審核工作。

　　審計(jì)建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，對已通過工程驗(yàn)收的項(xiàng)目，及時(shí)辦理工程結(jié)算工作。

　?。ㄈ┏鞘协h(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目合同管理有待加強(qiáng)

　　7.垃圾減量分類宣傳合同支付存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　區(qū)城管和綜合執(zhí)法局簽訂的2份宣傳服務(wù)合同，服務(wù)期限均為一年，合同總價(jià)36.88萬元。在未驗(yàn)收的情況下，合同簽訂后就一次性支付了全部款項(xiàng)。

　　審計(jì)建議結(jié)合工作實(shí)際，采取分期支付款項(xiàng)方式控制合同履約風(fēng)險(xiǎn)。

　　8.垃圾減量分類服務(wù)合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　鹽田區(qū)垃圾減量分類運(yùn)營管理及相關(guān)服務(wù)（二標(biāo)）合同約定一年開展“資源回收日”次數(shù)不得低于150場，與采購預(yù)算書及招標(biāo)需求書中的約定場次均不符。

　　審計(jì)建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局應(yīng)規(guī)范合同管理，完善合同簽訂、審批制度，提升合同管理水平。

　　9.清掃保潔合同管理較為粗放，不夠精細(xì)化、科學(xué)化。

　　受軌道交通、市政道路改造等項(xiàng)目施工影響，實(shí)際清掃保潔范圍較合同約定有所減少。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局簽訂的清掃保潔服務(wù)合同未考慮保潔范圍調(diào)整情況，合同執(zhí)行期間均按招標(biāo)確定的保潔面積結(jié)算。

　　審計(jì)建議區(qū)城管和綜合執(zhí)法局完善合同管理相關(guān)制度，采取有效措施對清掃保潔服務(wù)合同實(shí)施更精細(xì)化管理。

　　深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

　　2020年11月4日

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